1. 课程收益

 
    决策（decision making）、计划(planning)和控制(controlling)是企业管理者的三个主要职能。其中，计划可以迫使企业管理者思考企业内、外部条件的变化，设定恰当的目标和标准，合理地配置资源。计划为以后的控制活动，也就是评估、考核和改善提供必要的条件。《孙子兵法》中说打仗之前一定要先“庙算”，没有“庙算”就去打仗会很危险。企业的计划就是一种“庙算”，没有一个细致的计划就开始经营活动会让企业面临以下问题：

• 企业的战略得不到有效执行，贻误商机；
• 现金突然短缺，威胁企业的短期生存；
• 产能严重过剩或不足，使企业处于尴尬境地；
• 经营活动混乱，效率低下，损耗严重；
• 员工的业绩无法有效评价，责任得不到落实。

计划可以分为定性部分和定量部分，而定量部分又有分为非财务部分和财务部分。预算就是以财务数据为基础的计划。比起定性的计划，预算具有高度的整合性、具体性和可比性，对促进企业目标一致，员工责权明确和模拟各种经营方案有着不可替代的作用。这就是为什么预算是西方企业中普遍存在的管理实践的原因。
学员学习本次课程可以获得以下的收益：
·  真正理解预算实践中所蕴含的管理思想；
·  掌握预测未来事件的基本方法和技术；
·  系统掌握预算的方法和技术；
·  提升将企业战略、经营和预算相结合的能力。
 
2、培训对象
 
中、高端财务人员、企业中高层管理者培训
 
3、培训时间
 
2天（上午9:00-12:00，下午1:30-16:30）
 
4、培训费用
 
 5、课程大纲
 

     第一天

• 预算的基本概念

1. 预算对企业的价值

1. 预算是第二份合同
2. 预算是沟通平台
3. 预算是模拟器

2. 目标管理的思想
3. 权威式/参与式/综合式预算
4. 预算编制的过程
5. 标准成本思想

1. 标准成本的历史与意义
2. 成本标准的设定方法

• 预算的方法体系培训

1. 项目预算的特点与运用
2. 增量/零基预算的特点与运用
3. 作业预算的特点与运用
4. 滚动预算的特点与运用
5. 弹性预算的特点与运用

• 预测技术

1. 线性回归法
2. 时间序列法
3. 平滑法
4. 学习曲线模型 

第二天

• 全面预算的编制培训

1. 全面预算的组成
2. 经营预算的编制

1. 销售预算的编制
2. 生产预算的编制
3. 直接材料预算的编制
4. 直接人工预算的编制
5. 制造间接费用预算的编制
6. 销售成本预算的编制
7. 销售与管理费用于预算的编制
8. 模拟损益表的编制

3. 现金预算的编制

1. 现金收入的假设
2. 现金支出的假设
3. 现金预算的编制

• 用销售百分比法编制模拟财务报表分析培训

1. 案例分析
2. 编制模拟损益表
3. 编制模拟资产负债表
4. 编制模拟现金流表
5. 使用模拟财务报表分析绩效
6. 敏感性分析